Sprzedaż bez działalności · Wrocław

Od 1 stycznia 2026 roku limit działalności nierejestrowanej jest kwartalny: przychód nie może przekroczyć 225 procent minimalnego wynagrodzenia w żadnym kwartale, a wcześniej przez 60 miesięcy nie można było prowadzić działalności gospodarczej (art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców). Poprzednio limit liczyło się miesięcznie, jako 75 procent minimalnego wynagrodzenia, więc rachunek sprzed 2026 roku już nie pasuje. Po przekroczeniu progu twoje zajęcie staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia, z obowiązkiem rejestracji i rozliczenia podatku. Jeżeli firma jest zarejestrowana, a mimo to przedmiot albo podstawa opodatkowania nie zostają ujawnione, mówimy o innym stanie faktycznym z tego samego przepisu: opisuję go przy zarzucie z art 54 kodeksu karnego skarbowego.

Konsekwencje zależą od kwoty podatku narażonego na uszczuplenie. Do ustawowego progu, czyli pięciokrotności minimalnego wynagrodzenia (art. 53 § 3 k.k.s.), czyn jest wykroczeniem skarbowym i grozi za niego grzywna od jednej dziesiątej do dwudziestokrotności minimalnego wynagrodzenia. Powyżej progu jest to przestępstwo skarbowe: przy małej wartości uszczuplenia sama grzywna do 720 stawek dziennych, a w typie podstawowym grzywna albo kara pozbawienia wolności, albo obie te kary łącznie. Różnica sięga dalej niż wymiar kary: skazanie za przestępstwo skarbowe oznacza wpis do Krajowego Rejestru Karnego, ukaranie za wykroczenie nie. Niezależnie od kwalifikacji zostaje obowiązek zapłaty całego zaległego podatku wraz z odsetkami za zwłokę.

To odrębny czyn, oceniany na podstawie art. 62 k.k.s., a nie samego art. 54 k.k.s. Niewystawienie faktury wbrew obowiązkowi, wystawienie jej w sposób wadliwy albo odmowa wydania są zagrożone grzywną do 180 stawek dziennych (art. 62 § 1 k.k.s.). Znacznie surowiej traktowane jest wystawienie faktury nierzetelnej, czyli niezgodnej z rzeczywistością: grozi za to grzywna do 720 stawek dziennych albo kara pozbawienia wolności, albo obie łącznie (art. 62 § 2 k.k.s.), a w wypadku mniejszej wagi odpowiada się za wykroczenie skarbowe. W jednej sprawie oba zarzuty potrafią stanąć obok siebie. Gdy urząd kwestionuje nie pojedynczy dokument, lecz całą ewidencję, sprawa idzie w stronę zarzutu o nierzetelne księgi podatkowe.

Samo przekroczenie limitu nie jest czynem zabronionym. Karalne jest to, co dzieje się potem: od dnia przekroczenia prowadzisz działalność gospodarczą i masz obowiązek ją zarejestrować oraz rozliczyć podatek. Jeżeli tego nie zrobisz i nie ujawnisz organowi przedmiotu albo podstawy opodatkowania, wchodzi art. 54 k.k.s., a kwalifikacja zależy od kwoty narażonej na uszczuplenie. Jeżeli natomiast deklarację złożysz, ale podasz w niej nieprawdę albo zataisz prawdę, kwalifikacja przenosi się na art 56 kodeksu karnego skarbowego. To rozróżnienie ma znaczenie praktyczne, bo prowadzi do innej linii obrony i do innego zakresu materiału dowodowego.

Przepisy nie podają żadnej liczby aut. Rozstrzyga to, czy sprzedaż była zarobkowa, prowadzona we własnym imieniu w sposób zorganizowany i ciągły, bo tak działalność gospodarczą definiuje art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Urząd patrzy na to, czy auta kupowano po to, żeby je odsprzedać, czy powtarzalność wskazuje na plan, i czy pojawiają się elementy organizacji, na przykład ogłoszenia, przygotowanie pojazdów albo stali kontrahenci. Jedna transakcja poprzedzona takimi czynnościami bywa oceniona jako działalność, a kilka sprzedaży z majątku prywatnego nie musi nią być. Osobna sytuacja jest wtedy, gdy pojazdy rejestrowano i sprzedawano na cudze dane: wtedy urząd sięga po inny przepis, a temat opisuję przy zarzucie o firmanctwo.

Sam fakt sprzedaży na platformie nie przesądza o podatku, ale przesądza o tym, że urząd ma o niej dane. Od 1 lipca 2024 roku obowiązuje w Polsce dyrektywa DAC7: Allegro, OLX, Vinted i pozostałe platformy przekazują administracji skarbowej informacje o sprzedawcach, którzy w roku przekroczyli 30 transakcji albo 2 tysiące euro przychodu. Raport DAC7 to nie decyzja podatkowa ani zarzut, tylko dane, które urząd zestawia z tym, co zadeklarowałeś. O odpowiedzialności decyduje dopiero to, czy sprzedaż była zarobkowa, zorganizowana i ciągła, i czy podatek został uszczuplony. Jak biegnie postępowanie karno skarbowe od pierwszego wezwania po wyrok, opisuję na stronie kategorii.

Bywa tak przy sprzedaży internetowej, bo obok postępowania karnego skarbowego może ruszyć drugie, wszczęte z zawiadomienia kupującego, który twierdzi, że nie dostał towaru albo dostał inny niż w ogłoszeniu. To dwa odrębne postępowania, na innej podstawie prawnej, często prowadzone przez różne organy i zakończone osobnymi rozstrzygnięciami. Zarzut skarbowy dotyczy relacji z fiskusem, zarzut oszustwa relacji z kupującym, więc obrona w każdym z nich opiera się na czym innym. Sprawami z zawiadomienia kupującego zajmuję się osobno, na stronie o zarzucie z art 286 par 1 kk.

Czynny żal jest skuteczny tylko wtedy, gdy złożysz go zanim organ ścigania udokumentuje wiadomość o czynie. Jeżeli masz już wezwanie do złożenia wyjaśnień albo postanowienie o wszczęciu postępowania, ta droga bywa zamknięta, ale nie zawsze: czasem wezwanie dotyczy innej kwestii, a organ nie ma jeszcze pełnej wiedzy o działalności. Dlatego pierwszą czynnością w takiej sprawie jest ustalenie, co dokładnie urząd już udokumentował. Skuteczny czynny żal wymaga też uregulowania całej zaległości wraz z odsetkami. Jeżeli ta droga odpada, zostaje dobrowolne poddanie się odpowiedzialności.

To tryb z art. 17 k.k.s., który pozwala zakończyć sprawę bez pełnego procesu sądowego. Zgadzasz się ponieść karę, najczęściej grzywnę, ale nie dostajesz wpisu do Krajowego Rejestru Karnego. Brak wpisu oznacza, że możesz dalej prowadzić firmę, starać się o kredyt i pracować na stanowiskach wymagających niekaralności. Wysokość grzywny i warunki są przedmiotem negocjacji z organem, które prowadzę jako obrońca. To rozwiązanie ma znaczenie zwłaszcza wtedy, gdy czynny żal nie jest już możliwy.

Im wcześniej, tym lepiej, najlepiej zanim odpowiesz na jakiekolwiek wezwanie z urzędu skarbowego. Pierwsze kontakty z organami często przesądzają o dalszym biegu sprawy, a nieprzemyślane wyjaśnienia albo dostarczenie niewłaściwych dokumentów potrafią zamknąć drogę do czynnego żalu i do dobrowolnego poddania się odpowiedzialności. Jeżeli wezwania jeszcze nie ma, a wiesz, że sprzedaż przekroczyła próg działalności nierejestrowanej, to jest najlepszy moment na rozmowę: czynny żal można złożyć z własnej inicjatywy, zanim urząd wykona pierwszy ruch. Sprawy karno-skarbowe prowadzę we Wrocławiu i w całej Polsce, także zdalnie.